La loi SECURE 2.0 a été promulguée dans le cadre du Consolidated Endowments Act 2023 à la fin de l’année dernière. Bien que de nombreuses dispositions de la loi se rapportent aux régimes de retraite, plusieurs objets peuvent influer à des degrés divers sur la planification successorale, caritative, de formation et d’invalidité. À première vue, les gens peuvent s’attendre à profiter d’alternatives pour augmenter leur richesse ou réduire leur résultat net. Cependant, y a-t-il plus qu’il n’y paraît?
Nous décodons ici quelques-unes de ces dispositions importantes de la loi SECURE 2.0 pour les consultants et leurs acheteurs.
Les RMD débuteront à 73 ans, pour finalement atteindre 75 ans d’ici 2033
Les propriétaires de comptes de retraite avaient l’habitude de commencer à effectuer des distributions minimales requises (RMD) l’année où ils atteignaient l’âge de 70 ans et demi. Cet âge est passé à 72 ans pour l’exercice 2020 avec l’adoption de la loi SECURE unique en 2019. Ce nouveau projet de loi porte l’âge à 73 ans pour la prochaine décennie et à 75 ans par la suite.
Quelle est l’influence ? Pour les titulaires de compte, le pouvoir de retirer des fonds de leurs comptes pendant une période prolongée signifie la possibilité d’une plus grande appréciation avec report d’impôt. Cependant, pour les bénéficiaires de ces comptes, le résultat n’est probablement pas aussi bienvenu.
La plupart des bénéficiaires non conjoints étaient déjà confrontés à un délai accéléré pour retirer des fonds d’un IRA hérité (10 ans par rapport à leur espérance de vie) avec la loi de 2019. Désormais, compte tenu de la date de début tardive des RMD, les bénéficiaires recevront certainement un héritage plus élevé. -des fonds différés qu’ils n’auraient pu avoir avant les règles modifiées, ce qui entraîne une facture fiscale plus lourde au moment de retirer des fonds.
Les retraités peuvent choisir de recevoir des distributions avant l’âge de 73 ans, mais ils sont plus susceptibles de laisser l’argent là où il se trouve jusqu’à ce que le gouvernement dise qu’il doit le retirer. Le résultat final peut être un revenu supplémentaire pour le gouvernement fédéral et une valeur globale moindre dans les bras des bénéficiaires de la succession.
QCD répertoriés pour l’inflation annuelle
Depuis 2015, les propriétaires de l’IRA peuvent transférer jusqu’à 100 000 $ par an à une œuvre caritative sous la forme d’une distribution caritative professionnelle (QCD). Avec SECURE 2.0, ce nombre sera désormais répertorié pour l’inflation par tranches de 1 000 $, de sorte que la possibilité de faire des dons de bienfaisance en franchise d’impôt ne fera qu’augmenter avec le temps.
Quelle est l’influence ? C’est une croissance constructive, bien que vous souhaitiez probablement informer vos acheteurs de la distinction entre QCD et RMD. De nombreux consommateurs pourraient penser que les QCD sont liés à l’âge du RMD. Cela est compréhensible car un QCD peut être utilisé pour entretenir un RMD allant jusqu’à 100 000 $. Mais alors que l’âge d’éligibilité pour un QCD, 70½, était initialement le même que l’âge RMD, l’âge RMD a depuis augmenté. Ainsi, vos acheteurs peuvent choisir de faire un QCD même s’ils n’ont pas besoin de faire de RMD.
Tenez compte du fait que les QCD ne peuvent pas être construits à partir de régimes de retraite parrainés par l’employeur. De ce fait, les personnes enclines à la bienfaisance qui ont encore des 401 (ok) à 70 ans et demi peuvent envisager de transformer leurs plans en un IRA. Cela leur permettra de réduire les soldes gigantesques des régimes de retraite avant le calcul principal du RMD et sans aucun doute d’économiser sur les impôts sur les années de distribution.
QCD éligibles à déposer dans les entités « Break up-Curiosity »
La loi SECURE 2.0 précise {qu’un} QCD peut également être effectué pour une entité d’intérêt commun (par exemple, une association caritative, la croyance des autres [CRT] ou don de charité de rente [CGA]). La transaction est proscrite pour un échange unique de 50 000 $, et l’entité sera financée exclusivement avec QCD.
Quelle est l’influence ? Alors que la possibilité de passer d’un QCD à un CRT ou à un CGA semble séduisante – vous obtenez un remboursement d’impôt partiel et un flux de revenus tout en profitant en fin de compte à un organisme de bienfaisance – une plongée dans les petits caractères de cette disposition soulève des questions quant à ses avantages.
Tant qu’une personne ne peut échanger que 50 000 $ et ne peut pas acheminer plus de biens vers l’entité, les avantages fiscaux seront probablement minimes. Même lorsqu’un couple peut transférer 50 000 $ de leurs comptes respectifs vers la même entité, parce que le libellé de la facture semble le recommander, les avantages d’un don total à vie de 100 000 $ peuvent être relativement minimes.
De plus, les distributions de l’entité à propriété partagée au bénéficiaire des gains peuvent être imposées comme des gains anormaux (le bénéficiaire caritatif obtiendra des avantages non imposables).
Conjugués aux coûts administratifs excessifs nécessaires à l’organisation et au maintien de l’entité, ces éléments peuvent rendre ce type de manœuvre imprudent.
Les fonds inutilisés dans un plan 529 peuvent être transférés directement dans un Roth IRA
Sous SECURE 2.0, les fonds inutilisés d’un plan d’épargne pour enseignants 529, jusqu’à une limite à vie de 35 000 $, peuvent également être transférés dans un Roth IRA. Le plan 529 devait être ouvert depuis au moins 15 ans pour être éligible, et aucun fonds versé au cours des 5 dernières années ne pouvait également être reconduit.
Quelle est l’influence ? C’est un changement potentiel, car la confusion sur la façon dont vous pouvez gérer les fonds 529 inutilisés est un inconvénient persistant, en particulier pour les jeunes à l’ancienne qui ne terminent pas leurs études universitaires ou qui reçoivent un financement important grâce à des bourses.
Compte tenu des contraintes de temps, il faut conseiller aux parents d’ouvrir et de financer les régimes 529 pour leurs enfants le plus tôt possible. Un compte ouvert dans l’enfance d’un enfant peut très bien être éligible à un roulement approprié après que l’enfant a terminé ses études (en supposant qu’il reste des fonds).
L’âge de début de l’invalidité est passé à 46 ans pour l’éligibilité au compte ABLE
Les comptes ABLE, communément appelés comptes 529A, sont des comptes à imposition différée qui permettent aux personnes handicapées d’éviter le gaspillage de factures associé à leur handicap. Avec la nouvelle législation, qui relève l’âge auquel doit survenir l’invalidité de 26 à 46 ans actifs en 2026, ces personnes pourraient disposer de plus de moyens pour compléter leur épargne-retraite.
Quelle est l’influence ? Le bénéfice est quelque peu apparent, car ceux qui souffrent d’un handicap à un âge plus avancé (et ceux qui souhaitent aider ces personnes) peuvent avoir la possibilité d’épargner et de développer des fonds pour le bénéfice du handicap.
Nous pouvons également voir une augmentation de la variété des plans ABLE parrainés par l’État pour les personnes handicapées en raison de cette transformation.
plus que ne discerne l’œil
Comme pour toutes les nouvelles lois, vous devez regarder au-delà des gros titres pour voir comment les principales dispositions peuvent influencer les projets d’avenir de vos acheteurs. Bien que ces développements semblent entièrement constructifs, les conseillers et leurs acheteurs peuvent être intelligents pour examiner les petits caractères pour savoir si une technique sélectionnée convient à leur plan financier.
Commonwealth Monetary Community® n’est pas une recommandation autorisée ou fiscale. Il est préférable de demander conseil à un spécialiste autorisé ou fiscal en ce qui concerne votre situation personnelle.
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