Déposer le formulaire 8275 avec votre déclaration de revenus revient un peu à agiter un drapeau rouge devant l’IRS et à demander à être audité.
L’IRS a publié des directives fiscales limitant la portée de la section 1202. La section 1202 permet aux contribuables d’exclure les gains en capital de la vente de QSBS à condition que des exigences spécifiques soient satisfaites.
C’est l’une des règles d’exclusion de gain les plus strictes de l’IRS. Cela aura-t-il un impact sur la croissance des petites entreprises?
La dernière recommandation était CCA 202204007 (4 novembre 2021), qui a été rendue publique le 28 janvier 2022. Ces conseils proviennent du bureau de l’avocat en chef de l’IRS à Washington, DC. Pour éviter les amendes, les contribuables doivent avoir une « autorité substantielle » pour la taxe traitement d’un élément.
Une autorité importante correspond à un taux de réussite de 40 %. Déposer ce document avec une déclaration de revenus, c’est comme agiter un drapeau rouge devant l’IRS et demander à être audité.
ACC
Les contribuables CCA ont vendu des actions appréciées et ont demandé l’exclusion des gains en capital en vertu de l’article 1202.
Le CCA examine si l’entreprise est impliquée dans un commerce ou une entreprise admissible (QTB). À l’exception de celles désignées à l’article 1202(e), toute entreprise est un QTB (3). L’exclusion applicable concerne les « services de courtage ».
L’IRS a décidé que le contribuable n’était pas un courtier typique puisqu’il faisait plus qu’un intermédiaire. Le jugement a restreint l’exception des services de courtage, permettant à davantage de contribuables de se qualifier pour la déduction QSBS.
Les responsables ont résumé ce jugement auparavant.
Les locataires potentiels utilisent le site pour effectuer des réservations sans engagement pour des équipements particuliers. De même, une fois qu’un bailleur et un locataire se sont mis d’accord, ils signent un contrat de location et effectuent tous les paiements de location en ligne. Le site Web héberge également des pages Web que les bailleurs peuvent utiliser pour louer leurs installations.
Services de courtage
L’IRS a découvert que les activités de l’entreprise consistant à administrer le site Web comprenaient des « services de courtage » basés sur ces faits, ce qui peut surprendre le contribuable. Après tout, le cabinet agit comme médiateur entre les bailleurs et les locataires, ce qui est exactement ce que fait un courtier.
L’IRS a conclu que ni l’article 1202 ni la jurisprudence ne définissent les « services de courtage ».
Il a ensuite examiné la définition de «courtier» dans le dictionnaire et d’autres sections de l’Internal Revenue Code qui prévoient des exemptions similaires pour les services de courtage. L’IRS définit un courtier comme celui qui travaille comme intermédiaire et celui qui est embauché par un autre pour négocier des contrats ou agir comme médiateur, en particulier entre acheteurs et vendeurs potentiels.
L’IRS a noté qu’il existe différents types de courtiers. Le simple fait que vous n’obteniez généralement pas la référence en tant que courtier n’exclut pas la probabilité que vous en soyez un.
L’IRS a recherché des règles fiscales similaires. Une section sur la communication d’informations décrivait un courtier comme « toute personne qui agit régulièrement comme intermédiaire concernant des biens ou des services » moyennant des frais.
Bien que les exigences de cette partie restreignent la communication d’informations aux courtiers qui ne traitent que des types spécifiques d’actifs financiers, l’IRS a conclu que la définition d’un courtier restait suffisamment large pour s’étendre aux activités Internet de l’entreprise.
La loi contient également un règlement de commande de courtier qui s’applique à différents courtiers. Tel qu’utilisé dans ce règlement, un courtier immobilier est chargé de conclure la transaction, ainsi que les courtiers du vendeur et de l’acheteur.
Disposition fiscale des règles de l’IRS
Par exemple, un contribuable fournit des services de courtage pour effectuer des transactions avec des clients et est rémunéré en fonction des transactions réelles.
L’entreprise fonctionne comme un médiateur, reliant les acheteurs et les vendeurs, et fait plus que simplement afficher passivement des publicités sur son site Web. Il ne présente pas non plus aux consommateurs de contenu ou de publicité ciblée en fonction de leur historique de recherche.
En échange de la facilitation des contrats de location entre les bailleurs potentiels et les locataires de biens immobiliers, l’entreprise facture des frais.
Le CCA est la sixième déclaration QTB de l’IRS et la première à déclarer que l’entreprise n’est pas un QTB. Les circonstances de la DPA ne favorisent pas le contribuable. Par conséquent, il est difficile d’affirmer que la nouvelle ligne directrice constitue un changement de paradigme à l’IRS.
L’implication semble être que l’IRS examine les demandes d’exclusion QSBS et n’hésitera pas à contester les demandes des contribuables. Les contribuables demandant une exclusion QSBS doivent enregistrer leur part et s’engager avec leurs consultants pour garantir des arguments solides.
Imposez-vous… pour vous protéger
En conclusion, imposez-vous d’abord. Avant que le Département du Trésor doive le faire pour vous.
Cependant, cela signifie une bonne comptabilité et une excellente capacité de récupération des données. Utilisez une plateforme cloud en laquelle vous pouvez avoir confiance. Si vous ne pouvez pas le faire vous-même, engagez-le ou sous-traitez-le.
Les règles changent constamment. Si vous ne pouvez pas suivre, faites appel à un expert. Les amendes et les intérêts sur les impôts augmentent rapidement. Ne vous laissez pas prendre à ce piège.
